Consultorio
Impositivo
Consultorio Impositivo

Las registraciones deberán contener los siguientes datos:

1. CUIT de la contraparte

2. Apellido y nombres o razón social de la contraparte

3. Fecha del comprobante

4. Tipo y número de comprobante

5. Tipo de grano o producto/locación/servicio

6. Cantidad

7. Importe Neto

8. Impuesto al valor agregado

9. Importe de la retención

10. Importe de la percepción

11. Otros conceptos

12. Importe Total

13. Número de contrato/canje (deberá relacionar a todos los comprobantes respaldatorios de la operación de canje)

14. Tipo de canje (parcial o total)

15. Tipo de operación (compra o venta)

16. CUIT del corredor interviniente (de corresponder)

17. Apellido y nombres o razón social del corredor interviniente (de corresponder)

 

Fuente: Art. 6 y Anexo XI RG 2300/07

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Los pagos que se realicen a la firma estadounidense por el arrendamiento de un equipo especial para realizar tareas de perforación, en la plataforma continental argentina,  y a otra firma extranjera por la contratación de los servicios de perforación, encuentran sujetos al pago del Impuesto a las Ganancias de acuerdo alo normado para beneficiarios del exterior, atento que ambas empresas no reúnen las características de establecimientos organizados en forma de empresa estable.

FUENTE: RESOLUCIÓN N° 31/13 (SDG TLI)

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Los pagos que se efectúan en concepto de autorretención en el impuesto a las ganancias revisten el carácter de pagos a cuenta y no de retenciones por lo que su cancelación puede realizarse mediante compensación con saldos a favor del contribuyente de libre disponibilidad.

Fuente: C.I.T. - ID 5888432

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Aclaración:

 

En la edición del pasado viernes 11 de Julio se publicó una Consulta Frecuente en relación a el traslado de granos con Carta de Porte sin completar el campo “CTG” que no ponderaba los cambios implementados por la Resolución General 3593 de la Administración Federal de Ingresos Públicos.

 

Al efecto, se aclara que los Productores de granos que se encuentren obligados a emitir Carta de Porte podrán amparar el traslado con dicho instrumento sin completar el campo “CTG Nº” debiendo, en este caso, el receptor del grano, gestionar con anterioridad al traslado del mismo el “pre-CTG Flete Corto”.

 

Con posterioridad al arribo y aceptada la carga por parte del destinatario, se deberán completar los datos faltantes y obtener el “           CODIGO DE TRAZABILIDAD DE GRANOS – FLETE CORTO”, con arreglo a las formas y plazos que dispone la Resolución General 3593.

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¿Quiénes podrán amparar el traslado con la Carta de Porte sin completar el campo "CTG N°"?


 

Los productores de granos que se encuentren obligados a emitir Carta de Porte podrán amparar el traslado con dicho instrumento sin completar el campo "CTG N°", debiendo en este caso el receptor gestionar y consignar el "CODIGO DE TRAZABILIDAD DE GRANOS - FLETE CORTO" en destino.

Únicamente, se podrá utilizar dicho procedimiento, cuando se cumplan -conjuntamente- los siguientes requisitos:

a) El traslado se realice a una planta de acopio ubicada a una distancia no superior a los 50kilómetros del predio agrícola de origen de los granos. Este requisito se considerará igualmente cumplid o cuando:

1. el traslado se realice a la planta de acopio más cercana, aun cuando la misma se encuentre a una distancia mayor, en cuyo caso ésta será la distancia máxima permitida.

2. El remitente sea un productor asociado a una cooperativa agropecuaria y el traslado se efectúe a una planta de dicha cooperativa, cualquiera sea la distancia existente entre el predio agrícola y la planta de destino.

b) El responsable en destino de la mercadería trasladada sea un sujeto que se encuentre inscripto en el "REGISTRO FISCAL DE OPERADORES ENLA COMPRAVENTA DE GRANOS Y LEGUMBRES SECAS" previsto en la Resolución General Nº 2300, en la categoría "Acopiador" .

Fuente: Art. 1 y 2 RG 2773/10

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Los productores agropecuarios, así como los sujetos que presten servicio de laboreo de la tierra, siembra y cosecha, podrán computar como pago a cuenta del impuesto a las ganancias el 100 % del impuesto a los combustibles líquidos contenido en las compras de gas oil efectuadas en el respectivo período fiscal, que se utilicen como combustible en maquinaria agrícola de su propiedad, no pudiendo generar en ningún caso saldo a favor del contribuyente.

 

El importe a computar en cada período fiscal no podrá exceder la suma que resulte multiplicar la alícuota vigente al cierre del respectivo ejercicio, por el precio promedio ponderado por litro correspondiente al mismo ejercicio, por la cantidad de litros descontado como gasto en la determinación del Impuesto a las Ganancias según la declaración jurada presentada por el período fiscal inmediato anterior a aquel en que se practique el cómputo del aludido pago a cuenta.


Cuando en un período fiscal el consumo del combustible supere el del período anterior, el cómputo por la diferencia sólo podrá efectuarse en la medida que puedan probarse en forma fehaciente los motivos que dieron origen a este incremento.

 

Alternativamente, podrán computar como pago a cuenta del Impuesto al Valor Agregado, el 100% del impuesto sobre los combustibles líquidos contenido en las compras de gasoil efectuadas en el respectivo período fiscal. En caso de surgir un remanente podrá trasladarse a los períodos fiscales siguientes, hasta su agotamiento.

 

Fuente: Art. 15 Ley 23.966 y Decreto 1029/01


 

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¿Cómo se efectuará la registración en el caso de mermas o pérdidas?

 

En el caso de mermas, pérdidas o correcciones en la registración, la información se ingresará bajo la opción de "Ajuste".

 Aclaración: Transcurridos los plazos previstos para registrar la existencia inicial al 01/04/2014 o las existencias del día de inicio de actividades (en caso de iniciar actividades con posterioridad al 01/04/2014), toda modificación de los datos ingresados al sistema informativo, deberá solicitarse presentando una Multinota - F. 206/M- en la dependencia de este Organismo en la que el contribuyente se encuentre inscripto

 Para conocer los plazos de Registración, podrá consultar el ID 18098020.

 

Fuente: CIT AFIP - ID 18124657

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¿Cuál es el procedimiento a seguir en el traslado de la producción resultante de una sementera fiscalizada por el INASE en su ciclo biológico, considerando que de la misma surge semilla y grano de descarte?


Hasta tanto el producto de la fiscalización del Lote inscripto en INASE, no cumpla con los requisitos enumerados en el artículo 9º de la Ley de Semillas como "semilla identificada", deberá respaldarse su traslado con el documento "Carta de Porte".

Cuando la semilla reúne la condición de "identificada", corresponderá ser amparada por el remito previsto en la RG 1415/03.

El traslado de "semilla fiscalizada" deberá realizarse con Remito, y Documento Identificatorio de Semilla Fiscalizada en Tránsito.

La "semilla de descarte", que ingresa al circuito comercial de grano para consumo, corresponde que se traslade con Carta de Porte. Para ello se deberá tener en cuenta el lugar desde el cual se inicia el traslado pertinente.

De originarse la carga e iniciarse el traslado de Grano en el establecimiento del Multiplicador/Productor deberá documentarse con Carta de porte solicitada según lo dispuesto por el artículo 2º inciso a) de la RG 2595.

De iniciarse el traslado de Grano en la planta por generarse el descarte del proceso de clasificación en un establecimiento habilitado por la ONCCA como "Acopiador-Consignatario, deberá documentarse con Carta de porte solicitada según lo dispuesto por el artículo 2º inciso b) de la RC 2595.

 

Fuente: CIT AFIP - ID 14478889

 

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¿Cómo debo proceder para realizar trasbordo de cereal entre plantas de un mismo operador, siendo el mismo usuario quien se encarga de pedir y aceptar el CTG para las 2 plantas?


Al tramitar la solicitud del CTG debe declararse a él mismo como "Destino". No existe validación que impida al usuario solicitar un CTG declarándose a sí mismo como "Destino".

 

A su recepción en la planta de destino deberá confirmar el arribo, previendo hasta las 72 horas la confirmación definitiva de los granos recepcionados.

 

Fuente: CIT AFIP

 

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