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05/12/2017

LEY (Mendoza) 9022

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Ley impositiva 2018. Alícuotas y montos aplicables. Código Fiscal. Modificación

 

Título I

Art. 1 - Las alícuotas, importes fijos, impuestos mínimos y valores correspondientes a los impuestos, tasas y contribuciones contenidos en el Código Fiscal de la Provincia que se establecen en la presente ley impositiva, regirán a partir del 1 de enero del año 2018 inclusive, excepto en los casos en que expresamente se fije una vigencia diferente.

Facúltese a la Administración Tributaria Mendoza para establecer los anticipos, las cuotas y las fechas de vencimientos correspondientes a los tributos mencionados en el párrafo anterior.

Capítulo I

Impuesto inmobiliario

Art. 2 - De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establézcase el cálculo del impuesto inmobiliario que se determinará aplicando las alícuotas y la fórmula que a continuación se detallan:

 

 

Avalúo fiscal

Alícuotas

Desde

Hasta

Urbano y suburbano

Rural y secano

0

30.000

2,00‰

1,40‰

30.001

60.000

2,50‰

1,75‰

60.001

90.000

3,10‰

2,17‰

90.001

120.000

3,70‰

2,59‰

120.001

150.000

4,40‰

3,08‰

150.001

450.000

5,50‰

3,85‰

450.001

750.000

7,20‰

5,04‰

750.001

1.200.000

9,00‰

6,30‰

1.200.001

1.500.000

11,00‰

7,70‰

Mayores de 1.500.000

15,00‰

10,50‰

 

Fórmula de cálculo: Importe impuesto anual = 208 + (avalúo fiscal 2018 x alícuota)

I. Disposiciones complementarias

1) El impuesto determinado en este Capítulo en ningún caso será inferior a pesos trescientos cincuenta ($ 350) o el que fue determinado para el período 2017, incrementado en un veinte por ciento (20%), el que fuere mayor. Esta restricción no será de aplicación cuando corresponda la eliminación del adicional al baldío.

2) En caso de inmuebles sometidos al Régimen de Autodeclaración establecido por la ley de avalúos, la base imponible del impuesto inmobiliario estará constituida por el cincuenta por ciento (50%) del valor de mercado que resulte de aplicación de aquel régimen, en tanto sea aprobado por la Administración Tributaria Mendoza, al que se aplicarán las alícuotas del presente artículo, según el tramo que corresponda.

En estos casos, hasta tanto quede establecido el impuesto definitivo, se liquidará provisoriamente tomando como base el avalúo fiscal determinado conforme los parámetros generales de esta ley. Si se tratase de parcelas cuyo valor hubiera sido autodeclarado en 2017, a los fines del cálculo provisorio se considerará como base imponible dicho valor.

Si el responsable hubiere abonado total o parcialmente el impuesto inmobiliario liquidado previamente, esos montos se tomarán a cuenta del impuesto total que resulte.

II. Situaciones especiales

1) El adicional al baldío al que se refiere el artículo 150 del Código Fiscal se determinará aplicando la fórmula siguiente:

Adicional = a + [(Av - B) x (C - a) / (D - B)]

a = Adicional mínimo: 300%

Av = Avalúo anual

B = Avalúo mínimo: $ 0

C = Adicional máximo: 600%

D = Avalúo máximo: pesos sesenta mil ($ 60.000).

A partir del cual se aplica un adicional máximo del 600%.

2) Exceptúese del pago del adicional al baldío correspondiente al año 2018 a:

a. Los terrenos baldíos cuyo valor unitario de la tierra determinados en la ley de avalúo 2018 sea inferior a pesos ochenta ($ 80) el m2.

b. Los inmuebles urbanos en los cuales se presten servicios de playas de estacionamiento, siempre que se encuentren reunidas las siguientes condiciones:

b.1) El contribuyente acredite la efectiva prestación de dichos servicios;

b.2) Se identifiquen adecuada e indubitablemente los inmuebles que están destinados a dicha prestación, y se cuente con la respectiva autorización municipal;

b.3) Los titulares registrales de estos inmuebles y/o sus locatarios, en su caso, sean sujetos pasivos del impuesto sobre los ingresos brutos por las actividades identificadas bajo los códigos 711616, 711617 y 831026, según corresponda, de la planilla analítica de alícuotas anexa al artículo 3 de la presente ley.

3) Los inmuebles destinados a servicios de alojamiento con certificado expedido por el Ente Mendoza Turismo (EMETUR) o el organismo competente, excepto propiedades de alquiler temporario, pensiones y alojamientos por hora, que no registren deuda vencida no cancelada al 31 de diciembre de 2017 abonarán un cincuenta por ciento (50%) del impuesto determinado para el ejercicio 2018.

4) Los inmuebles de propiedad de establecimientos educacionales, asociaciones mutuales, entidades que agrupen profesionales como trabajadores, empresarios, instituciones de bien público, fundaciones, asociaciones civiles, obras sociales, que no registren deuda vencida no cancelada al 31 de diciembre de 2017 abonarán un cincuenta por ciento (50%) del impuesto determinado para el ejercicio 2018.

5) Exímase del pago del tributo referido en el presente Capítulo, a las asociaciones sindicales de los trabajadores por los inmuebles de su propiedad que estén destinados a sede sindical, obra social y campings que sean explotados por las mismas.

Capítulo II

Impuesto sobre los ingresos brutos

Art. 3 - De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establézcanse las alícuotas aplicables a los distintos rubros y actividades alcanzadas por este impuesto, según se detalla en planilla analítica anexa integrante de la presente ley.

Art. 4 - Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo precedente, el impuesto mínimo mensual a ingresar no podrá ser inferior a los importes que se detallan a continuación:

1. Hoteles alojamiento transitorio, casas de citas y establecimientos similares, cualquiera sea su denominación (por habitación):

 

 

Con estacionamiento

$ 1.296

Sin estacionamiento

$ 868

 

2. Cabarets, boîtes, night clubes, whiskerías y similares. Saunas, casas de masajes y similares, excepto terapéuticos y kinesiológicos: $ 8.680

3. Salones de baile, Discotecas, pubs y similares, cualquiera sea su denominación:

 

 

Por persona, de acuerdo a la cantidad de personas habilitadas por el organismo correspondiente.

$ 31

 

4. Locales bailables sin expendio de bebidas alcohólicas:

 

 

Por persona, de acuerdo a la cantidad de personas habilitadas por el organismo correspondiente

$ 23

 

5. Salones de fiesta:

 

 

Por persona, de acuerdo a la cantidad máxima de personas habilitadas por el organismo correspondiente.

Temporada

alta

Temporada

baja

$ 35

$ 19

 

Temporada baja: enero, mayo y junio. Temporada alta resto del año.

6. Playas de estacionamiento por hora por unidad de guarda:

 

 

Zona Centro. Por unidad de guarda.

$ 139

Resto de la Provincia. Por unidad de guarda.

$ 97

 

7. Garajes, cocheras por mes:

 

 

En forma exclusiva. Por unidad de guarda.

$ 28

 

8. Servicios de taxímetros, remises y otros servicios de transporte de personas:

 

 

Por cada vehículo afectado a la actividad.

$ 389

 

9. Servicios de taxi-flet y servicios de transporte de bienes:

 

 

Por cada vehículo afectado a la actividad.

$ 218

 

10. Transporte y almacenamiento:

 

 

Por cada vehículo afectado a la actividad superior a 15.000 kg de carga

$ 1.736

 

11. Servicio de expendio de comidas y bebidas:

 

 

Código

Descripción

Zona Gastronómica

Otras Zonas

631019

Servicio de expendio de comidas y bebidas en restaurant y parrilla. Por mesa.

$ 109

$ 55

631027

Servicio de expendio de comidas y bebidas en sandwicherías y pizzerías. Por mesa.

$ 88

$ 43

631035

Servicio de expendio de comidas y bebidas en cafés y bares. Por mesa.

$ 97

$ 49

 

12. Alojamiento turístico según la clasificación que otorgue el Ente Mendoza Turismo (EMETUR):

 

 

Código

Descripción

Temporada alta

Temporada baja

831040

Hoteles 1 estrella. Por habitación.

$ 187

$ 137

831041

Hoteles 2 estrellas. Por habitación.

$ 234

$ 164

831042

Hoteles 3 estrellas. Por habitación.

$ 325

$ 228

831043

Hoteles 4 estrellas. Por habitación.

$ 473

$ 332

831044

Hoteles 5 estrellas. Por habitación

$ 598

$ 418

831045

Petit hotel 3 estrellas. Por habitación.

$ 345

$ 242

831046

Petit hotel 4 estrellas. Por habitación.

$ 525

$ 347

831047

Apart-hotel 1 estrella. Por habitación.

$ 345

$ 241

831048

Apart-hotel 2 estrellas. Por habitación.

$ 382

$ 256

831049

Apart-hotel 3 estrellas. Por habitación.

$ 470

$ 304

831050

Apart-hotel 4 estrellas. Por habitación.

$ 504

$ 353

831051

Motel. Por habitación.

$ 243

$ 169

831052

Hosterías o posadas. Por habitación.

$ 243

$ 169

831053

Cabañas. Por unidad de alquiler.

$ 243

$ 169

831054

Hospedaje. Por habitación.

$ 243

$ 169

831055

Hospedaje rural. Por habitación.

$ 243

$ 169

831056

Hostels, albergues y Bed & Breakfast, por plaza.

$ 57

$ 40

831057

PAT (propiedad alquiler temporario), por unidad de alquiler.

$ 347

$ 243

 

Temporada baja: mayo, junio, agosto y setiembre. Temporada alta resto del año.

La Administración Tributaria Mendoza podrá definir los períodos de temporada alta para zonas que incluyan centros de esquí, y podrá determinar la constitución de zonas y categorías especiales conjuntamente con el Ente Mendoza Turismo.

13. Puestos de ventas en ferias de carácter permanente:

 

 

Mercados cooperativos. Zona comercial. Por local.

$ 653

Mercados cooperativos. Resto de la Provincia. Por local.

$ 326

Mercados persas y similares. Zona comercial. Por local.

$ 653

Mercados persas y similares. Resto de la Provincia. Por local.

$ 326

 

14. Puestos de ventas en ferias de carácter eventual:

 

 

Expendio de comidas y bebidas. Por local por día de habilitación.

$ 216

Venta de artículos de juguetería y cotillón. Por local, por día de habilitación.

$ 331

Venta de productos de pirotecnia. Por local, por día de habilitación.

$ 1.083

Venta de otros productos y/o servicios. Por local por día de habilitación.

$ 216

 

15. Canchas de fútbol:

 

 

Por cada cancha de fútbol.

$ 347

 

16. Alquiler de inmuebles:

Se considerará el importe que resulte de aplicar la alícuota prevista para la actividad de conformidad con la planilla analítica del impuesto sobre los ingresos brutos (anexa al art. 3), al monto mensual que surja del valor locativo de referencia para los inmuebles ubicados en la Provincia de Mendoza, determinado por la Administración Tributaria Mendoza de acuerdo a lo previsto en el artículo 224 del Código Fiscal o en el contrato correspondiente, el que fuera mayor.

17. Recepción de apuestas en casinos, salas de juego y/o similares:

 

 

a) Por cada mesa de ruleta autorizada

$ 20.521

b) Por cada mesa de punto y banca autorizada

$ 50.614

c) Por cada mesa de Black Jack autorizada

$ 16.716

d) Por cada una de cualquier otra mesa de juego autorizada

$ 47.247

e) Por cada máquina tragamonedas

 

Tragamonedas A

$ 5.574

Tragamonedas B

$ 3.395

 

18. Otras actividades no incluidas en los incisos precedentes: $ 208

La Administración Tributaria Mendoza reglamentará el alcance de las zonas en los incisos correspondientes. En las actividades que no se cuente con la información, o esta difiera con la relevada, la Administración Tributaria Mendoza queda facultada a determinar de oficio cantidad de personas, mesas, habitaciones y unidades de guarda.

El contribuyente que demuestre que los mínimos previstos en este artículo exceden el impuesto determinado conforme la alícuota prevista para la actividad de que se trate, podrá solicitar la revisión de los mismos ante la Administración Tributaria Mendoza, que queda facultada para establecer a través de resolución fundada un nuevo mínimo para dicho contribuyente, en los casos que ello resultara procedente.

Art. 5 - Régimen Simplificado de Ingresos Brutos. Cuando el contribuyente se encuentre comprendido en el Régimen Simplificado establecido por la ley nacional 24977 y sus modificatorias, y encuadre entre las categorías A y D inclusive, abonará en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos un importe mensual fijo, según el siguiente detalle:

 

 

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